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财政税收
加强农发行财务管理必须标本兼治
一、问题
(一)、挤占成本,以费用购置固定资产。有些行将购买的计算机、复印机、空凋机等固定资产,采取在发票上做文章的做法,用途改为计算机维修费、耗材或办公用品等,在成本中列支。还有个别行以租赁为名采取分期付款方式以租代购营业办公用房。
(二)、截留收入、虚列支出,私设小钱柜。个别行无视国家财经法规,采取截留贷款利息收入或虚列费用方式将资金转移,用于违规购建营业办公用房、职工宿舍,或用于小切体方面的支出以及为职工搞福利。
(三)、在工资总额以外,以各种名义乱发补贴。有的行不认真执行干部管理和劳动工资管理的有关规定,超编制聘用临时人员;有的行以搞福利为名在工资账户以外给职工发放水电、电话费补贴等。
(四)、财务核算不规范,审批把关不严。个别行固定资产管理偏松,账实不符;一些行执行财务开支“一支笔”审批制度不严格,存在多头审批费用现象;有的行低值易耗品不技规定管理,不纳账核算;有的行工资、福利费、税金不通过相应的科目核算,直接从成本中列交。
(五)、一些行不认真执行权责发生制核算原则和国家利率政策,不按规定计息、计息不准确,多收少付或少收多付企业存、贷款利息问题较多。
二、原因
(一)、学习不够,认识上存在偏差。有些行领导,不认真学习财经法规和财务制度,对权责发生制以及划分资本性支出与收益性支出的核算原则理解不全面,一是片面认为只要是给公家和大家办事,不往自己腰包里装,都是合理合法的;二是认为只要每年完成财务计划,在上级行核批的费用指标内,自己怎么花可以。三是个别行领导财经纪律、遵纪守法意识淡薄,缺乏大局观念和艰苦奋斗精神,花钱大手大脚,搞盲目攀比和贪图享受。
(二)、一些财务主管没有认真履行好职责。《中国农业发展银行财务制度》明确规定,各级行的财务部门是全行财务管理的职能部门,财务部门负责人要对本行财务收支的合规合法性负责。但在实际工作中,有些行的财务主管明知领导的决策不符合制度规定,却采取睁一只眼闭一只眼的作法,既不提不同意见,也不向上汇报,甚至有个别财务主管还给领导出主意、想办法,直接参与在财务收支上搞弄虚作假。还有一些行的财务主管,整天忙碌于具体事物,对本行财务收支不监督、不检查,疏于管理,听之任之。
(三)、财会人员素质偏低,执行制度不够严格认真。有的行组织学习缺乏针对性,不能紧密结合实际,学是一回事,干工体又是另一回事ｃ有的财会人员对学习的重要性认识不足,没有把加强学习,提高素质当成自觉行动,对财会规章制度学习不够,遇到财务收支事项,不能严格按制度去处理,中致核算不规范的问题时有发生。还有部分行由于对财会人员的教育、培训以及思想政政治工作跟中上,致使有些财会人员制度观念、财经法纪观念淡薄,缺乏事业心、上劲心和搞好政治工作的责任意识。
(四)、农行划转财产少,基础设施不足,不能保证正常营业办公需要.地县机构组建后,由于农行本身固定资产较少,再加之在两行财产划转中农业银行没有认真执行有关政策,致使我省绝大部分地县行从农行划转固定资产很少,有的行甚至没有划转则产,几乎是白手起家:在这种情况下,为了保证正常营业办公需要,许多行不得不靠租赁开门镇业,在上级行核批固定资产购置指标很少的情况下,有一些行采取变通的办法购置了一些电脑、打字复印及通讯设备。这也是导致财务违规问题发生的原因之。
(五)、监督制约机制不完善,对违纪违规现象缺乏强有力的处罚措施。有的支行内勤坐班主任政治、业务素质不适应工作要求,不能很好地履行职责和发挥内部监督制约作用。有的二级分行检查督导员责任部不落实,对发现的问题既不纠正也不汇报。有的行虽然财会或稽核部门查出了财务方面的问题,但汇报领导不了了之,既不对违纪达现单位进行处罚,又不对责任入进行处理,从而助长了一些人侥幸心理。
三、措施及建议对财务收支上存在的问题,不仅要治“标”而且要治“本”,只有做到标本兼治才能从根本上减少财务违纪违规问题发生。在治标方面应采取以下措施:
(一)制定完善制度办法,规范财务行为。近几年来,为了加强全行财务管理,总行除组织了几次全行范围的田务检查外,并在制度建设上做了大量工作,先后馏订下发了《中国农业发展银行财务管理制度》,《中国农业发展银行利息管理与核算办法》,(中国农业发展银行机关财务管理暂行规定)等一系列制度办法。各行一是要组织学好这些制度办法,增强领导和职工的制度观念、法纪意识,使每个财务人员熟练掌握制度规定的具体内容和各项财务政策,并在工作中自觉理守。二是各行要在总行下发制度办法的基础上,结合当地实际,研究制定具体的管理办法和实施细则,明确行长、分管行长、财务主管及财会人员在工作中的职责、权限。三是有了制度办法后,要在贸彻落实上下功夫,严格按照制度规定及程序进行操作,增强财务开支的透明度。
(二)、加强监各检查,及时纠正存在的问题。完善内控监督机制,杜绝各种财务违规违纪问题的发生,即是防范化解金融分险的需要,也是财务部门的重要任务。从我行当前实际情况看,做好内部财务监督工作的关键,是不折不知地抓好各项规章制度的贯彻落实。因此,各行要建立起以审批制度、复核制度、内勤主任坐班和会计检查辅导制度为主要内容的内部防范监督体系。特别是各二级分行要强化对县市区支行财务收支的监督检查力度,发现存在的问题要及时进行纠正,指导县市区支行做好财务管理工作,要通过监督检查来保证各项财务制度的贯彻执行。
(三)、严肃纪律,严厉查处违规违纪行为。每次财务检查要求很严格,但对查出的问题处理过宽,是财务违规违纪问题屡查屡犯屡禁不止的一个主要原因。因此,要建立严6格的检查处罚制度,对检查发现截留利,富收入、虚列支出、乱挤乱摊成本、私设小金库以及未经‘比准违规购置固定资产、购建营业办公用房等严重违反财经纪律的行为,要从严查出,不仅对违规违纪单位进行处罚,还要追究单位领、导及经办人的责任。
在治本方面应采取以下措施:
(一)、提高各级行领导认识,自觉遵守财经纪律。新《会计法》明确规定,单位负责人是本单位财会工作的第一责任人,对本单位财会工作负总责。单位负责人授意、指使、强令财会人员违规办理财务事项,都构成违反《会计法》的行为。因此,各级行领导特别是把手要从反腐倡廉的高度出发,充分认识加强财务管理的重要性,树立艰苦奋斗作风、勤俭办行意识,带头遵守财经纪律和财务制度。对本单位存在的困难,通过正规渠道向上反映,严禁在财务收支上摘便通处理或指使财会人员搞弄虚作假和违规违纪。
(二)、提高财会人员素质,认真执行财务制度。各级行要从农业发展银行事业和发展的需要出发,努力培养一支高素质的财会职工队伍。首先,要牢牢树立以人为本的意识,重视发现、积极培养并合理使用人才。其次,要抓好政治理论,特别是邓小平理论的学习,用江泽民同志“三个代表”的重要思想武装财会人员头脑,教育财会人员树立正确的人生观、世界观、价值观,干一行、爱一行、精一行,认真负责、尽只尽责做好本职工作。第三,要抓好业务知识学习和法规制度教育,提高财会人员的业务素质和制度观念,尽力减少人为因素出现的差错。第四,各级行财务主管要敢于坚持原则,控制度办事,按照“增收节支、勤俭办行”的原则,切实履行好管理职责。
(三)、积极争取改策,尽快解决基层行营业办公用房问题。这几年,为了解决地县行营业办公用房问题,总、分行做了大量工作。通过划转、购买等方式已经解决了部分特别困难行的问题。但截止目前仍然还有一部分行租赁房屋营业办公。农发行作为一家国家政策性银行,长期没有自己永久性的营业办公场所,不利于业务的发展,同时,也为一些行在财务七搞违规提供了借口。为此,要积极向总行、财政部汇报,争取政策,从正规渠道尽快解决地县行营业办公用房困难,从根子上堵绝财务违现行为的发生。
(四)、逐步理顺财务管理关系,明确各部门职贵。根据财务制度规定,农业发展银行的各项财务收支,归口由财会部门统一管理。为了分清财务管理责任,各行要按照财务制度要求,结合实际,制定本行财务管理实施办法,确定行长、主管行长、财务负责人的财务审批权限,明确各部门在财务活动中的职责。二级分行办公室只设置后勤出纳,由财会科核拨零星开支的周转金,后勤出纳定期向财会部门报账。县支行财务开支实行报审制,有条件的要实行报账制。
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