热点文章
- 加强财务管理提高企业经济效益
- 加强财务管理提高经济效益
- 浅谈企业财务管理的几项基础工作
- 加强财会队伍建设提高财务管理水平
- 加强财务管理问题浅谈
- 现代企业的财务管理
- 浅谈企业财务管理信息化建设
- 加强和规范私营企业的财务管理
- 企业管理以财务管理为中心之我见
- 论高校后勤服务实体财务管理
推荐文章
财政税收
矿山基建资金的财务管理
关键词 基建 基建资金 财务管理
ＦｉｎａｎｃｉａｌＭａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅＭｉｎｅＣａｐｉｔａｌＣｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎＦｕｎｄ
ＦａｎｇＺｈｉｙｉ ＬｉａｎＭｉｎｊｉｅ
(ＢｅｉｍｉｎｇｈｅＩｒｏｎＭｉｎｅ,ＨａｎｘｉｎｇＭｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌＭｉｎｅＡｄｍｉｎｉｓｔｒａｔｉｏｎ)
Ａｂｓｔｒａｃｔ ＢａｓｅｄｏｎｔｈｅｐｒａｃｔｉｃｅｏｆｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｔｈｅｃａｐｉｔａｌｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｆｕｎｄｏｆＢｅｉｍｉｎｇｈｅＩｒｏｎＭｉｎｅ,ｉｔｉｓｅｘｐｏｕｎｄｅｄｔｈａｔｆｉｎａｎｃｉａｌｓｙｓｔｅｍｐｅｒｆｅｃｔｉｏｎａｎｄｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｒｅｔｈｅｐｒｅｒｅｑｕｉｓｉｔｅｆｏｒａｎｄｔｈｅｃｏｎｓｃｉｅｎ ｔｉｏｕｓｗｏｒｋｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｐｅｒｓｏｎｎｅｌａｎｄｔｈｅｗｏｒｋｉｎｇｏｕｔｏｆｍｅａｓｕｒｅｓｓｕｉｔｉｎｇｔｏｔｈｅｔｉｍｅ,ｔｈｅｇｕａｒａｎｔｔｅｅｏｆａｇｏｏｄａｎｄｆｌｅｘｉｂｌｅｕｔｉｌｉｚａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｌｉｍｉｔｅｄｆｕｎｄｏｆｃａｐｉｔａｌｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ.
Ｋｅｙｗｏｒｄｓ Ｃａｐｉｔａｌｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ,Ｆｕｎｄｏｆｃａｐｉｔａｌｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎ,Ｆｉｎａｎｃｉａｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
北氵名河铁矿是国家“九五”规划重点工程项目,自1997年恢复建设以来,在广大工程建设者的共同努力下,历经5年的基本建设,目前已经初步建成一座新型的地下矿山。截止到2001年底已完成投资4.09亿元,预计工程总投资5.5亿元,比国家批准的概算投资节约1.47亿元。
北氵名河铁矿在建设过程中,大胆改革,锐意创新,通过优化设计、新模式建矿、工程招投标等措施,节约了大量资金。财务部门根据具体情况,探索出了具有自身特色的基建资金财务管理方法。
1 严格财务管理制度
(1)资金专项管理。基建资金实行专户存储,专款专用,是搞好基建资金财务管理的基础。建筑安装工程款、大型设备款的资金来源主要是国家开发银行贷款,全部贷款资金存储在石家庄开发银行;自筹资金及矿山开发费存储在矿山局基建帐户,主要用于购买材料、备件等;局基建财务拨付的基建专款如职工工资、施工管理费、周转材料费等全部存储在北氵名河铁矿基建帐户上。
(2)规范财务审批程序。严格规范财务审批程序,所有工程均实行审批制管理,由预算部门对完成工程进行竣工结算或形象进度结算,报结算单1式4份,先后经工程监理公司、甲方代表、总会计师、经营副矿长、矿长审批后,连同施工合同报财务部门,工程核算会计再一次审查有关手续是否完备。
财务部门在工程结算完以后,出具付款凭证并附上所有手续,如施工合同、扣款凭据、完工结算单及其发票等,报到局基建管理部门,局基建处再一次审查工程结算情况,批示后通知局财务处付款。
(3)改变付款方式。基建初期由北氵名河铁矿直接支付施工队工程款,后根据实际情况改为石家庄开发银行直接支付。
为了加强基建资金的控制,防止将资金错汇到他人帐户上,2000年上半年,停止北氵名河铁矿直接支付施工队伍工程款,由石家庄开发银行支付,并且单位和帐号专一,不得随意更改,确实需要更改的,须报矿、局以及开行基建工作领导小组批准。
2 加强资金计划管理
(1)准确提供货币资金使用计划。每月26日,根据北氵名河铁矿基建工程进展情况,并参照施工网络设计,汇集计划科、设备科、供应科以及财务科等部门编制的次月资金需求计划,向石家庄开发银行准确提供贷款资金使用计划,以便接受他们的监督, 同时保证基建资金的及时划拨。
每月底由甲乙双方给计划科提供下月自筹资金使用计划,如井巷工程“三大材”计划、火工材料计划、内部承包单位用于工程的辅助材料和周转材料计划等。机动科提供设备及其大修计划、系统检修材料计划、备件计划,预算科提供土建工程“三大材”计划和安装工程主材计划。所有计划经财务科审核汇总后,报局基建处再审定,无误后按计划调拨物资及设备。
(2)有计划地预付工程款。合同签定后,根据工程量大小、工期长短、施工单位自购材料数量等具体情况,一般一次性预付工程款的30%,并分别在开工后3个月的工程结算中扣除。工程未竣工结算前,工程形象进度款原则上控制在工程造价的70%以内,但考虑到外委施工单位因工程急需或生活不便缺少货币资金时,可提供书面借款凭据,经甲乙双方代表、矿、局领导会签审批后予以支付。需要耗材时由供应、设备部门出具材料、备件调拨单,经领导批示后予以发放,在结算每单项工程后,及时扣回。
电费在预付工程款中占有比较大的比例,为预防不必要的资金流失,财务科逐一审查电费计算过程,并正确地摊入增值税,挂在预付工程款,工程结算时扣回。
基本建设预付款项中,预付大型设备款也占很大比例。2001年年底,预付大型设备款310万元,占整个预付款项1258万元的24.6%。财务科积极配合设备部门,努力控制预付大型设备款支出,外购设备首次预付款一般在20%左右,最多不超过30%。
3 搞好会计核算,狠抓费用控制
基建会计核算是基建资金管理工作中业务量最大的一项日常工作,也是最重要的一项基础工作。它贯穿于北氵名河铁矿资金运作的全过程,对降低消耗,保护国有资产和企业财产的安全、完整,维护财经纪律的严肃性,有着重要的意义。
(1)工程核算。工程核算会计根据工程结算单、工程监理报告、施工合同书,并参照工程概算,一一核实本期工程应结款项和实际结算款项,无误后按工程结算款的10%预留质量保证金(建设项目决算工作完成并审计后,根据合同和审计结果支付预留款)、按国家地税局规定的比率3.315%扣除税负,另外扣除本期预付款、耗用电费及材料备件等其他款项。
(2)管理费。北氵名河铁矿基建期间,局矿两级均对施工管理费进行严格控制。局财务处每年年末下达次年管理费控制指标。每季一小分析,每半年一大分析,找出原因以便控制费用。建立定期分析制度,对控制基建支出起到了积极作用。
(3)材料费。这里材料费仅指基建用量最大、最重要的钢材、木材、水泥(简称三大材)。北氵名河铁矿根据工程用料量大的特点,将耗用的价值高的材料,尽量改用能达到同样目的但价值较低的替代材料。比如,原来耗用袋装普通水泥,部分工程现已改用散装水泥,大大降低了材料成本。大宗材料、燃料采购一律实行招投标制,“货比三家”与“公开、公正、公平”的运作方式,不仅保证了工程与采购物资的质量,降低了工程成本,同时也使得最新的产品与技术运用到工程建设上,提高了工程的技术含量。
矿在年初对各个部门和施工区实行费用承包,对材料消耗实行限额管理,奖罚分明,先后实行过“超一罚一,节一奖一”、“超一罚一,节一奖半”和“超一罚一,节约不奖”等办法,对控制基建支出,起到了积极作用。
4 运用科学管理,严格会计监督
4.1 实行会计电算化,转变财务部门职能
1998年,结合北氵名河铁矿基建财务工作的自身特点,财务科自行开发编写了北氵名河铁矿基建财务管理软件,从而实现了从凭证输入到报表输出全部电算化。2000年年初,安装了网络版金碟财务软件,实现会计网络电算化。
实行电算化之后,财务人员有了更多的时间从事财务管理工作,理财成为现实。从管财到理财的角色转变,财务部门自身职能得到提升。
4.2 充分发挥财务监督职能,提高投资效益
(1)在核算物资、设备时,认真审查每一笔采购业务。
(2)审计储备资金,督促物资部门进行合理的物资储备,减少损失浪费。
(3)加强四大投资审计监督,力求做到工程成本真实。审查建筑安装工程投资中,有无计划外单项工程,有无将应结转本年完成的工作量甩在本年计划外的情况。审查设备投资中,计入的设备、工具、器具的品种和数量是否合规,是否与概算设计及基建计划规定的内容相符,有无超计划、超标准购置的情况。
待摊投资是核算基建投资完成额应分摊计入交付使用财产成本的多项费用。财务核算会计要检查是否按规定的内容和标准控制支出,有无擅自设定待摊明细项目,扩大支出范围的情况以及借款利息核算是否真实等。
审查应核销其他业务支出和投资是否正确。应核销其他业务支出是基建发生的既不构成投资完成额,又不计入交付使用财产成本,按照规定应该单独核销的多项支出。应核销投资是指矿发生的列入概算设计、但不计入交付使用财产成本,按照规定应单独核销的多项支出。
5 结 语
经过5年的基本建设,一座新型的现代化矿山已基本建成投产。北氵名河铁矿在资金严重短缺的情况下,能按照国家要求不超概,按期投产,说明基建资金的财务管理方法是符合北氵名河铁矿建设要求的,但各个矿山的基础条件差异很大,资金来源各不相同,在基本建设过程中,应结合各矿山的具体情况,探索适合各矿山特点的财务管理方法。
WYRJ.COM,http://www.wYrj.com
下一篇：论高校后勤服务实体财务管理 上一篇：加强学校财务管理必须严把“四关”